中国的财富管理市场正面临历史性变迁的窗口期,如何站在战略高地,从变化和危机中找到机遇,走好财富管理新征程,是财富人群普遍关注的问题。2019年,中国农业银行私人银行在全国范围内举办了“财智私行”系列活动,邀请国内顶级经济学家与各领域的专家学者,解读经济、洞察趋势、因应未来,探讨新经济周期下的全球资产配置与财富传承之道。

作为全年活动的收官之作,12月6日,“豐赢未来·财富论坛”于北京盛大启幕。论坛上,京都家族信托法律事务中心副主任高慧云用生动的案例和专业的分析,揭示了高净值人士需要关注的税务风险,并提出了税务风险防范与管理的相关建议。

演讲实录如下:

最近我遇到这样一位客户,她找到我说要做家族信托。我问她为什么要做家族信托,她说:“因为家族信托可以隔离我的财产。”我告诉她:“家族信托确实有隔离财产的功能,但是它也是有前提条件的。”我让她详细介绍自己的情况时,她告诉我说,她目前在取保候审中。

原来,这位客户买了一个大宗货物,因为对方说不要发票的话价格可以便宜,因此她没有索要发票。但是卖家却把本该给她的发票开给了没有任何交易的第三方,最后第三方和卖家被查证,这位客户也受到牵连了。这位客户一直在澄清自己不认识第三方。

我告诉这位客户,基于她说的事实,她并没有违法,这也是为什么她能够取保候审的原因之一。事实上虚开增值税发票是非常严重的犯罪。但是显然她现在做家族信托并不合时宜。她必须等这个案件彻底结案,在被彻底认定为无罪的情况下,她做家族信托才有保障。

在此我们也提醒了解法律并且遵守法律是防范风险的基础。

事实上大家会发现我们的政策环境也发生了很大的变化,一方面国家出台了很多减税政策,另一方面,税收监管也日趋严格。同时随着CRS信息交换和进一步的税务透明化,我们目前面临的税务形势发生了较大的变化。

对于移民人士来说不同的各国政策可能导致不同的结果。

比如,高净值人士在移民后,如果又想回到中国国籍,还会涉及到税务清算的问题,简单讲就是“离境清税”,各国要求不同。比如说,原来一个人入了美国国籍,后来想放弃美国国籍回到中国,这时候美国“离境清税”非常严格,事实上会视其全球财产为其清税的税基,要求这个人交齐全部财产的个人所得税后才能脱离美国国籍。但是根据中国的法律,一个人想放弃中国国籍,中国相关部门就只核查这个人以前有没有欠税,如有欠税补交欠税就可以了。

目前,境内外有收入情报交换,有个人财产的数据整合,还有银行账户的标准化监管……(见下图)所以现在的税务形势可谓相当严峻。随着税收越来越简化,我们纳税人的责任也越来越重。

企业家在创富、守富、传富的过程中,税收规划是一直贯穿始终的。可以说家族信托是一个非常好的财富工具。

在这个案例中,张总和张总的妻子都是澳大利亚籍,股权和家庭资产都是岳父母来代持,张总觉得岳父母代持风险很大,于是我们就给他设计了这样一个信托(如下图)。

事实上澳大利亚对未成年人收入所征收的税率非常高(如下图),因此我们设计了这样一个解决方案:信托资产的委托人不是澳大利亚居民,同时避免向未成年人分配收益。

通过这样的一个架构,让张总的岳母作为委托人,与信托签订不可撤销的信托协议。什么叫不可撤销?就是张总的岳母不能自己撤销这个信托。信托受益人是张总、张总妻子及其后代。这样,张总仅仅对信托的收益部分在澳大利亚交税,而且收益部分也不是全部都需要交税,只有当年的所得又进行了分配的部分,才会涉及到交税。

家族信托除了资金信托,还有保险信托、债权信托、股权信托、不动产信托……事实上,家族信托有很多功能,我们做信托的目的是祝福我们的子女婚姻,保障我们的养老,激励子女学业进步、事业发展、创业支持……当然我们的最终目的是实现我们家族企业的百年传承。因为时间的关系我今天的分享就到这里。

祝各位企业家家族幸福,工作顺利!